Aksjeopsjoner Skatt Belgia

Global Skatteguide for personer med aksjekompensasjon Denne veiledningen forklarer beskatning av aksjekompensasjon i 40 land. inkludert regler om inntektsskatt, sosiale avgifter, kapitalgevinst skatt, inntektsinnkjøp, skatt bosted, utgangsskatt og aktiv rapportering. For å gi ytterligere ressurser, kobler hver lands guide til nettstedet til det nasjonale skattebyrået og, når det er aktuelt, til landets skatteavtale med USA. Landprofilene blir rutinemessig gjennomgått og oppdatert etter behov. På slutten av hver måned er den siste oppdaterte måneden oppdatert. Det er ikke uvanlig at landsskatteregler for aksjekompensasjon er uendret i flere år, så i enkelte landsførere er det ikke nødvendig med oppdateringer i lange perioder. I tillegg til den landspesifikke dekning i denne veiledningen, se også en relatert artikkelserie og en FAQ om internasjonal beskatning generelt for mobilansatte. En annen FAQ presenterer undersøkelsesdata på lagerplaner utenfor USA. En annen FAQ forklarer skatteutjevningsprogrammene som enkelte selskaper betaler utenlandsk skatt på ansatte på internasjonale oppdrag. Din Global Tax Guide er veldig bra og verdt abonnementet i seg selv. En stor ressurs Cynthia Hunt, Law Department, Entegris Hvorfor denne Guide Matters Beskatning av aksjekompensasjon for mobile ansatte kan være spesielt komplisert, spesielt når de jobber i to eller flere land i løpet av opptjeningsperioden for egenkapitalprisene. I en undersøkelse av multinasjonale selskaper rapporterte 67 av respondentene at ansatte ikke har god forståelse for hvordan man kan dra nytte av egenkapitalkompensasjon utenfor USA (2015 Global Equity Incentives Survey fra PricewaterhouseCoopers og NASPP). Vår Globale Skattehåndbok er et verdifullt utgangspunkt for både aktørene i aksjekart og fagfolk som har behov for å vite om beskatning av aksjekompensasjon i de dekkede landene. Søk faglig rådgivning om spesifikke situasjoner Denne veiledningen kan være et nyttig utgangspunkt og forskningsverktøy, som gir en generell referanseramme for skatteregler i hvert dekket land. Du bør imidlertid kontakte regnskapsførere, skattemyndigheter, advokater og andres personalavdelinger for råd om bestemte situasjoner. Innholdet i Global Tax Guide bør ikke tolkes som juridisk, skatt eller økonomisk planlegging råd om noen spesifikke fakta eller omstendigheter. Bakgrunnen til Global Tax Guide Global Tax Guide ble opprinnelig utarbeidet av Louis Rorimer fra advokatfirmaet Jones Day i Cleveland, Ohio, og ble skrevet for å uttrykke sine synspunkter og ikke nødvendigvis visningen til advokatfirmaet han er tilknyttet. Mr. Rorimer er også forfatteren av to-volum boken Internasjonale Stock Plans. Global Tax Guide er oppdatert etter behov av personalet i myStockOptions. Innholdet er gitt som en pedagogisk ressurs. MyStockOptions skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller handlinger som er tatt i tillit til det. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions er et føderalt registrert varemerke. Vennligst ikke kopier eller utdrag denne informasjonen uten uttrykkelig tillatelse fra myStockOptions. Kontakt redaktørmystockoptions for lisensiering av informasjon. Globale belønninger Oppdateringer Nylige varsler Februar 2017: Nederland Global Rewards Update Gunstig skattemessig behandling av aksjeopsjoner for ansatte ved nyskapende oppstart Januar 2017: United Kingdom Global Rewards Update Implikasjoner av tilbakeholdelsesfeil på egenkapitalinntekt Januar 2017: Frankrike Global Rewards Update Endelig vedtakelse av nytt Free Share Taxation Regime av Fransk parlamentet desember 2016: Årsdel Deling Plan Rapportering Global Rewards Oppdatering Noterbar Års slutt Stock Plan Rapportering Krav December 2016: China Global Rewards Oppdater Folkepublikken Kina - Gunstig skattebehandling utvidet til Flere egenkapitalkompensasjonsplaner Teknologiske bidrag November 2016: France Global Rewards Oppdatering Foreslått inntektsskatt for innbyggere. Oktober 2016: Japan Global Rewards Update Japan - Utvidede arbeidsgiverrapporteringsforpliktelser på aksjeinnskudd og potensielle endringer i Capital Gains Tax Regime Expansion oktober 2016: Irland Global Rewards Update Ireland - Budsjett 2017 August 2016: Oppdatering av Vietnam Global Rewards Endringer i driften av ansattes deleplaner i Vietnam Juni 2016: Chile Global Rewards Update Endringer i beskatning av aksjeopsjoner juni 2016: United Kingdom Global Rewards Update A Sammendrag av viktige endringer i incentivplaner for børsnoterte selskaper for 201617 Juni 2016: Danmark Global Rewards Update Reintroduksjon av skattefordelte behandling av ansattes aksjeplaner Juni 2016: New Zealand Global Rewards Update Forslag om å innføre arbeidsgiverrapportering og frivillig tilbakeholding av ansattes deleplan fordeler mai 2016: Canada Global Rewards Oppdatering Aksjeavdragsavdrag for å forbli mai 2016: China Global Rewards Update Foretrukket skattebehandling på aksjeutdelinger utvidet til enkelte unoterte selskaper Mai 2016: Sweden Global Rewards Update Foreslåtte endringer i beskatning av aksjeinnskudd mars 2016: Romania Global Rewards Oppdateringer Endringer i beskatning av begrensede aksjeenheter mars 2016: Sør-Korea Global Rewards Update Nytt krav til innenlandske selskaper å holde inntektsskatt for utenlandske rettighetshavere Februar 2016: Vietnam Global Rewards Update Foreslåtte endringer for vietnamesiske statsborgere som deltar i oversjøiske ansattes aksjeordninger Februar 2016: France Global Rewards Update Endring i rapporteringsprosesser for egenkapital planer februar 2016: Luxembourg Global Rewards Update Ny rapportering for ansattes opsjonsplaner Januar 2016: Regnskap Global Rewards Oppdateringer til IFRS 2 for nettlesett av aksjebaserte betalingstransaksjoner Januar 2016: Australia Global Rewards Update Tax Office kunngjør endringer i ESS årsrapporteringskravNyheter Belgia Belgia - mars 2010 Belgia: Ny skattestilling ved innløsning av aksjeopsjoner øker planleggingsmulighetene Den allment aksepterte posisjonen om at slike utbetalinger for utstedelse av aksjeopsjoner skal behandles som vanlig skattepliktig inntekt, bortsett fra noen spesifikke omstruktureringer, har nå blitt revidert d etter en nylig skattemessig avgjørelse Ansatte i et belgisk selskap, som var en del av en internasjonal gruppe, ble tildelt aksjeopsjoner av en ikke-belgisk gruppeforetak. Aksjeopsjonsplanen ble forvaltet utenfor Belgia. De fleste ansatte aksepterte opsjonene innen 60 dager etter deres tilskudd. Dette innebar at de var gjenstand for en skattekostnad ved opsjonen av opsjonene i samsvar med bestemmelsene i belgisk lovgivning fra 1999. Dette gir beskatning på grunnlag av en gunstig engangsverdi av fordelen. Ytterligere detaljer om hvordan denne avgiften for skatt opererer, er beskrevet nedenfor. Etter den etterfølgende overtakelsen av konsernet ble alle opsjoner avbrutt i samsvar med bestemmelsene i planen. De ansatte mottok en kontant godtgjørelse fra det utenlandske selskapet tilsvarende differansen mellom opsjonsprisen på opsjonene og markedsverdien av aksjene i opsjon på tidspunktet for kansellering. Nytt avgjørelse av belgisk kontor for forhåndsregulering i skattemessige saker Tjenesten av deacutecisions Anticipeacutees (ldquoSDArdquo) (ldquoSDArdquo) fastslått 31. mars 2009 at under slike omstendigheter som beskrevet ovenfor, betaling av et beløp til opsjonshaverne ved kansellering av opsjonene utløser ikke noen avgift for skatt som faglig inntekt dersom opsjonshaverne ble skattlagt på sine opsjoner i henhold til belgisk lovgivning av 26. mars 1999. Den skattepliktige fordelen som følge av tildeling av opsjoner må , i prinsippet beregnes (i henhold til loven i 1999) basert på verdien av de underliggende aksjene og tar hensyn til en fast prosentandel på 15 (økt med 1 pr år for hvert år, opsjonen kan utøves etter en periode på fem år fra tilskudd). Disse prosentene blir imidlertid halvert dersom flere forhold er oppfylt, inkludert det faktum at opsjonene kanskje ikke overføres eller tildeles av opsjonshaveren. Som et resultat av karakterisering gitt av SDA i dette tilfellet, vil en av betingelsene for den nedre verdsettelsen ikke lenger være oppfylt, slik at det må være en revidert beregning av det opprinnelige beløpet av betalt skatt. Derfor, da skatteplikten på Tilskudd ble først vurdert på grunnlag av reduserte prosenter på 7,5 og 0,5, slik det fremgår av artikkel 43 paragraf 6 i loven av 26. mars 1999, skal mottakerne skattes på nytt med et tilsvarende beløp. Til tross for at aksjeplanen ble forvaltet i utlandet og uavhengig av at aksjeplanen ble kansellert, ble det belgiske arbeidsforetaket pålagt å rapportere denne tilleggsbeløpet på utgangen av de enkelte lønnene. I dette tilfellet vurderte SDA at beløpet betalt for kansellering av opsjonene skulle betraktes som en ldquotransferrdquo av opsjoner som oppstår som følge av eller i forhold til ytelsen til mottaker av en profesjonell aktivitet. I følge SDA betyr ldquothis (som hovedregel) at tilbaketrekking av ytelsen (.) Vil bli skattlagt, uansett når lsquocash cancellationrsquo finner sted, men bare hvis en kontant betaling faktisk tar plasserquo. Likevel, siden SDA karakteriserte tillatelsen som ldquocounterpart til en overføring av stocksrdquo, regjerte den til slutt for sin fritak. Denne karakteriseringen av godtgjørelsen som en ldquotransfer pricerdquo gir full fritak for beløpet betalt ved kansellering av opsjonene i samsvar med bestemmelsene i loven fra 1999. Den 50 reduksjonen av verdsettelsen av skattepliktig fordel som kan ha vært søkes ved tildeling må trekkes tilbake. Avgjørelsen fastslår også klart at denne tilleggsavgiftspliktige ytelsen må rapporteres av den belgiske arbeidsgiver på skatteblad dersom godtgjørelsen er betalt av et utenlandsk selskap. Dette er en meget streng anvendelse av artikkel 44 i loven av 26. mars 1999. Kommentar Høringen er nyskapende og veldig interessant som håndtering av betalinger mottatt som følge av eller i forbindelse med avbestillingen av aksjeopsjoner er gjenstand for Hyppige diskusjoner med belgiske skattemyndigheter. Hensikten kan muliggjøre betydelige skattebesparelser når verdivurderingen av den underliggende andelen er større enn resultatet av den opprinnelige prosentandelen på 15 eller 7,5 som er brukt på den opprinnelige verdivurderingen. Det gjelder også for alle belgiske selskaper, uansett om aksjer er offentlig eller ikke. For å unngå langvarige diskusjoner med de belgiske sikkerhetsmyndighetene bør selskapene, når det er mulig, fortsette å forvalte deres kanselleringsprogram utenfor Belgia uten å belaste den belgiske datteren. Denne tilnærmingen anbefales også for å sikre at lønnsskatt ikke må trekkes innen 15 dager etter måneden etter den som kvoten er betalt for. Det er imidlertid også viktig å merke seg at dette ikke er et valgfritt regime som et selskap kan nekte å søke om beløpet betalt ved kansellering av opsjonen er lavere enn den opprinnelige skattepliktige engangsbeløpet som ble anvendt ved tilskudd. Selv om beslutningen er tydelig på karakteriseringen av betalingen som ldquocounterpart til en overføring av stocksrdquo som resulterte i at SDA favoriserte fritaket, synes dette å skyldes anvendelsen av artikkel 42, paragraf 2 i loven av 26. mars 1999. Ifølge Denne bestemmelsen, med hensyn til fordeler oppnådd ved overføring av opsjon, utøvelse av slik opsjon eller overføring av aksjer som er oppnådd som følge av denne øvelsen, utgjør ikke noen skattepliktig profesjonell incomerdquo. Tjenesten av Deacutecisions Anticipeacutees (belgisk kontor for forhåndsregulering i skattemessige saker) avgjørelse nr. 900.045 For ytterligere informasjon eller for å diskutere eventuelle oppgaver, kontakt Jean Louis Davain (jean-louis. davainloyensloeff) på 32 2 743 43 45. Denne artikkelen ble produsert av og reprodusert med vennlig tillatelse fra vårt korrespondentfirma i Belgia, Loyens amp Loeff. loyensloeff